Повышение фискальной автономии регионов: реформирование распределения налоговых доходов в бюджетной системе России

Исследование посвящено решению актуальной проблемы межрегиональной фискальной диспропорции и чрезмерной финансовой зависимости субъектов Российской Федерации от федеральных трансфертов. Целью работы является разработка и обоснование комплекса мер по трансформации распределения налоговых доходов между федеральным и региональными бюджетами для укрепления финансовой устойчивости регионов в рамках концепции конкурентного федерализма. Научная новизна заключается в предложении синергетической модели, интегрирующей три ключевых направления реформ: перераспределение доли налога на добавленную стоимость (НДС), делегирование части полномочий по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и реорганизацию механизма инвестиционного налогового вычета в формате федерально‑ регионального партнерства. Методологическая основа включает системный подход, компаративный, статистический и ситуационный анализы официальных данных Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы за период 2019–2024 гг. Результаты подтверждают структурный характер зависимости регионов, демонстрируя, что федеральные налоги составляют от 64,5 до 67,7% доходов региональных бюджетов. Проведена количественная оценка, показывающая, что закрепление 25% внутреннего НДС за регионами может покрыть значительную и растущую долю их безвозмездных поступлений из федерального бюджета. Предложенная реформа инвестиционного налогового вычета предполагает установление единых федеральных стандартов и механизма компенсации для повышения его эффективности. Обсуждение результатов доказывает, что реформа оптимизирует финансовые потоки, позволяя федеральному центру концентрировать ресурсы на стратегических приоритетах, а регионам — стать активными участниками развития. В заключение обосновано, что реализация предложенных взаимосвязанных мер обеспечит переход от компенсационной модели к стимулирующей системе конкурентного федерализма, способствуя созданию более сбалансированной и устойчивой бюджетной системы. Результаты исследования содержат практические рекомендации для совершенствования бюджетного и налогового законодательства.

1. Plisetskii E. L. Structural changes in Russia’s spatial development: new realities. Management Sciences. 2022;13(3):21-33.

2. Eremin V. V., Silvestrov S. N., Kotova N. E. Forming the goals of structural modernization of the Russian economy under sanctions. Bulletin of the Altai Academy of Economics and Law. 2023;(5-1):48-53. (In Russ.). DOI: 10.17513/vaael.3411

3. Kosov M. E. Monetary regulation and its impact on the economy and finance. Bulletin of the Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia. 2024;(1):184-191. (In Russ.). DOI: 10.24412/2073-0454-2024-1-184-191

4. Kosov M. E., Eremin V. V., Pobyvaev S. A., Gaibov T. S. O. Applying the investment multiplier to identify key points of economic growth. Emerging Science Journal. 2022;6(2):273-285. DOI: 10.28991/ESJ-2022-06-02-05

5. Gracheva M. V. The German federal budget: the outcome of 2022 and the crisis of 2023. Scientific Analytical Bulletin of the Institute of Europe RAS. 2023;(2):61-70. DOI: 10.15211/vestnikieran220246170

6. Bukharian V. V., Lavrov A. M. Interbudgetary relations and public administration: opportunities and limitations of decentralization. Issues of Public and Municipal Administration. 2021;(2):126-153. (In Russ.).

7. Vasyunina M., Kosov M., Gorlova O., Masterov A., Zambaev K., Safronova E., Shmigol N. New economic model and conceptual directions for increasing Russia’s regional budgets sustainability. Emerging Science Journal. 2024;8(2):603-624. DOI: 10.28991/ESJ-2024-08-02-015

8. Trofimova Ya. The German path to fiscal federalism. Economic Policy. 2025;20(1):106-124. (In Russ.). DOI: 10.18288/1994-5124-2025-1-106-124

9. Kolesnikova E. N. Prospects for the formation of federal budget tax revenues in 2024. In: Socio-Economic and Legal Measures to Combat Crimes and Other Offenses: All-Russian Conference: Collection of Scientific Papers. Ryazan: V. Ya. Kikot Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of the Russian Federation; 2024:95-99. (In Russ.).

10. Rakovsky I. D. Issues of Ensuring Unity in Territorial Development Management. Innovations. 2024;2(298):23-29. EDN: DBGAOR. (In Russ.).

11. Kolesnikov D. A. The effectiveness of the tax revenue distribution system between the federal center and the regions in modern Russia. In: *MNSK-2022: Proceedings of the 60th International Scientific Student Conference*. Vol. 1. Novosibirsk: Novosibirsk National Research State University; 2022:39-40. (In Russ.).

12. Yarullin R. R., Trishina I. A. Problems of distinguishing revenues between budgets of the budget system of the Russian Federation. Bulletin of the Altai Academy of Economics and Law. 2024;(2):299-308. (In Russ.). DOI: 10.17513/vaael.3857

13. Dobrynin N. M. Russian federalism as a prototype of the global multipolarity of the future. State and Law. 2024;(2):32-42. (In Russ.). DOI: 10.31857/S1026945224020037

14. Karavaeva O. A., Litvinenko E. N. Increasing the sustainability of regional budgets in the context of disinflation. Economics and Entrepreneurship. 2020;(4):292-295. (In Russ.).

15. Tarabara D. O. The problem of insufficient tax revenue for the budgets of the subjects of the Russian Federation. In: State and Law: Proceedings of the 58th International Scientific Student Conference. Novosibirsk: Novosibirsk National Research State University; 2020:54-55. (In Russ.).

16. Sumskaya T. V. Analysis of the budgetary security of Russian regions: approaches and conclusions. Region: Economics and Sociology. 2025;(2):29-52. (In Russ.). DOI: 10.15372/REG20250202

17. Dynnikova O. V., Kyobe A., Slavov S. Regional disparities and fiscal federalism in Russia. Journal of the New Economic Association. 2022;3(55):102-138. DOI: 10.31737/2221-2264-2022-55-3-6

18. Kiseleva E. G. Assessment of the debt sustainability of the regional budget system. Regional Economics and Finance. 2022;(3):110-128. (In Russ.).

19. Tedeeva Z. B., Tedeev A. A., Pukhaev M. M. The main problems of forming regional budgets of the Russian Federation and ways to strengthen them. Financial Management. 2023;(6-2):188-194. (In Russ.). DOI: 10.25806/fm6-22023188-194

20. Zhuravleva T. A., Semenova E. M., Goltsova O. M. Financial sustainability of regional budgets in the context of cyclical economic development. Regional Economics. South of Russia. 2021;9(4):166-180. (In Russ.).

21. Arlashkin I. Yu. Interbudgetary instruments for stimulating regional economic growth in Russia. Financial Journal. 2020;12(6):54-68. (In Russ.).

22. Bulochnikov P. A. On the typology of the subjects of the Russian Federation. Petersburg Economic Journal. 2020;(4):82-89. (In Russ.).

23. Mikhailova A. A., Timushev E. N. The budget system of Russia: how sustainable is it? HSE Economic Journal. 2020;(4):572-597. (In Russ.).

24. Abuselidze G. The intergovernmental relations and their regulation in the context of decentralization of fiscal policy. E3S Web of Conferences. 2021;280:02010. DOI: 10.1051/e3sconf/202128002010

25. Dynnikova O. V., Kyobe A., Slavov S. Regional disparities and fiscal federalism in Russia. Journal of the New Economic Association. 2022;3(55):102-138. DOI: 10.31737/2221-2264-2022-55-3-6

26. Pobedin A. A. Federal Intergovernmental Transfers in the Russian Federation: Experience and Results of Implementation. R-Economy. 2024;10(2):174-189. DOI: 10.15826/recon.2024.10.2.011

27. Zenkina M. V., Shcherbakova E. N., Milchakova N. N., Reshetnikov L. L. Some aspects of the regional policy for interbudgetary relations. International Journal of Civil Engineering and Technology. 2018;9(2):765-775.

28. Nigmatullina G. R., Gusmanov R. U., Ableeva A. M. et al. Content-analysis of the consolidated budget of the region Economics, Labor, Management in Agriculture. 2024;11(117):43-50. (In Russ.). DOI: 10.33938/2411-43

29. Tashtamirov M. R. The effectiveness of interbudgetary regulation of highly subsidized budgets of the subnational level. Finance: Theory and Practice. 2022;26(2):136-159. (In Russ.). DOI: 10.26794/2587-5671-2022-26-2-136-159

30. Szarowska I. Fiscal decentralisation and economic development in selected unitary European сountries. European Financial and Accounting Journal. 2014;9(1):22-40.