Кластеризация российских регионов и создание благоприятной институциональной среды для налоговых льгот, способствующих обеспечению технологического суверенитета

Технологический суверенитет как стратегический императив национального развития требует разработки адаптированных фискальных механизмов, соответствующих целям инновационной трансформации. Предметом исследования является институциональная среда для налоговых льгот в целях формирования технологического суверенитета российских регионов. Основная цель исследования — кластеризация российских регионов по уровню технологического развития с учетом применения различных инструментов налогового регулирования. Новизна работы заключается в предложении и эмпирической проверке дифференцированного подхода к формированию благоприятной институциональной среды для применения налоговых льгот, поддерживающих технологический суверенитет на основе кластеризации российских регионов. В методологии исследования используются системный анализ, кластерный анализ с помощью Python, сравнительное исследование для углубления понимания взаимодействия налоговых инструментов и регионального инновационного развития. Результаты исследования подтверждают, что создание эффективной институциональной среды для налоговых льгот, поддерживающих технологический суверенитет, требует дифференцированного подхода, основанного на кластеризации регионов с учетом развития высокотехнологичных видов деятельности, подкрепленного четырьмя основными критериями: прозрачностью регулирования и соответствием международным стандартам, зрелостью инновационной экосистемы, рамками государственно-частного сотрудничества и цифровыми налоговыми процедурами. Выводы показывают, что снижение налоговых ставок и льготы для инвестиционных проектов во всех регионах создают благоприятную институциональную среду для технологического суверенитета. Регионы Кластера 0 требуют стабилизации налоговых льгот после введенных санкций, регионы в Кластерах 1 и 2 успешно справляются с внешними шоками, однако нуждаются в развитии трансграничных связей, а в Кластере 3 необходима существенная модернизация налоговых режимов с учетом ресурсной специфики.

1. Goncharenko L.I., Vishnevskaya N.G. Tax stimulation of innovative development of industrial production based on the analysis of advanced foreign experience. Economics. Taxes. Pravo. 2019;12(4):121–131. (In Russ.). DOI: 10.26794/1999–849X-2019–12–4–121–131

2. Golovchenko O.N. Tax incentives for the development of high-tech business entities. Financial Law. 2023;3:21–24. (In Russ.). DOI: 10.18572/1813–1220–2023–3–21–24

3. Goncharenko A.E. Tax stimulation of investment activity in Russia: problems and prospects of development. Bulletin of the Altai Academy of Economics and Law. 2024;3–1:32–36. (In Russ.). DOI: 10.17513/vaael.3281

4. Gross T., Klein P. Optimal tax policy and endogenous growth through innovation. Journal of Public Economics. 2022;209;104645. URL: https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2022.104645

5. Gurnak A.V., Nazarova N.A. Tax stimulation of economic growth in Russia: problems and prospects. Taxes and Taxation. 2023;1:1–16. (In Russ.). DOI: 10.7256/2454–065X.2023.1.39483

6. Vishnevsky V.P., Goncharenko L.I., Nikulkina I.V., Gurnak A.V. Taxes and technologies: past, present and future of the tax system of Russia. Terra Economicus. 2020;18(4):6–31. (In Russ.). DOI: 10.18522/2073–6606–2020–18–4–6–31

7. Staroverova O. V. Tax stimulation of investment activity. Research and Development. Economy of the firm. 2023;12(1):31–36. (In Russ.). DOI: 10.12737/2306–627X-2023–12–1–31–36

8. Antipina O.V. Tax stimulation of innovations as a method of state regulation of economic development. Economics and Entrepreneurship. 2023;3(152):326–328. (In Russ.). DOI: 10.34925/EIP.2023.152.3.065

9. Musaeva H. M. Tax stimulation of economic activity of regions in the context of realizing the potential of investment deduction. Scientific Review. Series 1: Economics and Law. 2024;1:136–146. (In Russ.). DOI: 10.26653/2076–4650–2024–01–13

10. Bogachev S.V., Vishnevsky V.P. Tax stimulation of economic growth in Russia: analysis from the perspective of tax dynamism. Terra Economicus. 2024;22(2):22–38. (In Russ.). DOI: 10.18522/2073–6606–2024–22–2–22–38

11. Mandroshchenko O.V. Tax incentives for enterprises of the high-tech sector of the economy: problems and solutions. Property Relations in the Russian Federation. 2024; 12(279):32–38. (In Russ.). DOI: 10.24412/2072–4098–2024–12279–32–38

12. Trofimov S.V. Tax incentives for Russian innovators. Patents and Licenses. Intellectual Rights. 2025;1:70–80. (In Russ.).

13. Appelt S., Galindo-Rueda F., Gonzalez Cabral A. C., O’reilly P. Five need-to-knows on income-based tax incentives for R&D and innovation. OECD. November 25, 2024. URL: https://www.oecd.org/en/blogs/2024/11/five-need-to-knows-on-income-based-tax-incentives-for-rd-and-innovation.html (accessed on 25.03.2025).

14. Saptono P.B., Khozen I., Mahmud G., Hodžić S., Pratiwi I., Purwanto D., Imantoro L. W. Flourishing MSMEs: The Role of Innovation, Creative Compliance, and Tax Incentives. Journal of Risk and Financial Management. 2024;17:532. URL: https://doi.org/10.3390/jrfm17120532

15. Mannan Z., Ahmed M. F., Uddin M. M. Critical success factors of public-private partnership (PPP) implementation: A study in Bangladesh. Review of Business and Economics Studies. 2024;12(2):28–41. DOI: 10.26794/2308–944X-2024–12–2–28–41

16. Hung To. N., Trung N. D. Factors shaping the future of the global economy and finance. Review of Business and Economics Studies. 2024;12(1):6–15. DOI: 10.26794/2308–944X-2024–12–1–6–15

17. Dębski M., Cieciora M., Pietrzak P., Bołkunow W. Organizational culture in public and non-public higher education institutions in Poland: A study based on Cameron and Quinn’s model. Human Systems Management. 2020;39:345–355. DOI: 10.3233/HSM-190831

18. Alvarado R., Deng Q., Tillaguango B., Méndez P., Bravo D., Chamba J., Alvarado-Lopez M., Ahmad M. Do economic development and human capital reduce non-renewable energy consumption? Evidence for OECD countries. Energy. 2021;215(B). DOI: 10.1016/j.energy.2020.119147

19. Mumin M.A., Yakubu I. N., Adam I. O. The synthesis of logistics performance and technological innovation on environmental quality. Technological Sustainability. 2025;4(1):114–129. DOI: 10.1108/TECHS-05–2024–0048.

20. Kochurova A.A. Methodology for assessing the logistics potential of the Northern Sea Route. The territory of new opportunities opens for investment projects of the future. 2025;1:7–16. DOI: 10.29039/2949–1258/2025–1/007–016

21. Couture S., Toupin S. What does the notion of “sovereignty” mean when referring to the digital? International Organisations Research Journal. 2020;15(4):48–69. DOI: 10.17323/19967845–2020–04–03

22. Calzada I. Technological sovereignty: protecting citizens’ digital rights in the ai-driven and post-GDPR algorithmic and city-regional European realm. Regions Magazine. 2019;35(1). DOI: 10.1080/13673882.2018.00001038

23. Da Ponte A., Leon G., Alvarez I. Technological sovereignty of the EU in advanced 5G mobile communications: An empirical approach. Telecommunications Policy. 2022;47(1):102459. DOI: 10.1016/j.telpol.2022.102459

24. Falck O., Falk S. Focus on critical key technologies: The race for leadership in industry and technology policy. EconPol Forum. 2024;25(3):42–46.

25. Mariotti S. “Open strategic autonomy” as an industrial policy compass for the EU competitiveness and growth: The good, the bad, or the ugly? Journal of Industry, Competition and Trade. 2025;52:1–26. DOI: 10.1007/s40812–024–00327-y

26. Belousov D. R., Matveev D. A., Ganichev N. A., Artemenko V. G., Ablaev E.Yu., Volkov R. G., Solntsev O. G., Deshko A.V. Spatial aspect of scientific and technological development: Ecosystem approach and formation of interregional partnerships. Scientific report. Belousov D.R., ed. Moscow: Dynamic Print; 2025. 92 p.

27. Colmenero J. L.A., Portela Garcia-Miguel J.P. A Regionalization approach based on the comparison of different clustering techniques. Applied Sciences. 2024;14(22):10563. DOI: 10.3390/app142210563

28. Fabińska M. Regional capital dynamics and cluster development: Insights from Poland’s national key clusters. European Research Studies Journal. 2024;27(4):184–200. DOI: 10.35808/ersj/3513

29. Fan R., Nie C., Zhao Y., Hao C., Peng C. Spatiotemporal distribution and regional imbalance of China’s digital economy. Sustainability. 2024;16(16):6738. DOI: 10.3390/su16166738